税要减，费要减，企业要轻装出行

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地方政府在税收、社会保障、非税收入、税收服务和经营环境等方面全面落实了减免税政策精神。可以预见，通过这一轮大规模的包容性大幅减税，将为企业创造一个更好的发展环境，这将对制造业、科技企业、小微企业等的发展起到积极的推动作用。

中央经济工作会议明确指出，应加强积极的财政政策，以提高效率，实施更大幅度的减税和收费。记者了解到，各省、自治区、直辖市今年的工作重点是实施中央政府的大规模减免税政策。实施包容性减税和结构性减税相结合，清理和规范地方收费项目，努力激发市场主体活力。

写地方政府的工作报告

党中央、国务院高度重视减税、减费工作。在前些年出台的一系列减税、减费措施的基础上，中央经济工作会议明确要求2019年实施更大幅度的减税、更明显的减费。今年早些时候，在各省、自治区、直辖市召开的NPC、CPPCC会议上，“减免税”成为各地政府工作报告的重点，并采取了一系列具体措施，确保减免税政策深入人心。

北京2019年政府工作报告提出建立高效统一的税收征管体系，加快建设新一代电子税务局。全面实施国家税费减免政策，确保企业社会保障缴费负担不增加。

黑龙江省2019年政府工作报告提出，要实施大规模的税费减免政策，进一步降低机构交易成本，合理降低能源、物流、融资等因素的成本，允许企业轻装出行。大力优化经营环境。实施税收便利化措施，提高税收服务水平。

江苏省2019年政府工作报告明确提出，要加大减税力度，减少负面影响，落实国家和省降低企业成本的各项政策，清理和规范相关企业收费。全年，实体经济企业成本应降低1600多亿元。

《安徽省2019年政府工作报告》提出，要实施更大幅度的减税和更明显的减费政策，降低企业缴纳社会保障费的比例，清理精简行政审批事项和民间投资管理相关收费，加快企业行政事业性收费清算。

《河南省2019年政府工作报告》提出，要落实中央政府大规模减税和减费政策，实行包容性减税和结构性减税相结合，对小微企业和科技创业企业实行包容性减税，清理和规范地方收费项目，全面推行收费项目清单制度。 继续对所涉企业的行政事业实行省级零收费政策，加大降低企业社会保障率的力度，赋予企业真正的收购意识。

“降低税费有利于激活市场活力，深化供应方面的结构改革，刺激经济增长。目前，从各地实施情况来看，已逐步形成合力。地方政府在税收、社会保障、非税收入、税收服务、经营环境等方面全面落实了减免税政策精神。可以预见，通过这一轮大规模的包容性大幅减税，将为企业创造更好的发展环境，这将对制造业、科技企业、小微企业等的发展起到积极的推动作用。”国家会计学院财税政策与应用研究所所长李说。

新政策的范围广泛而有力。

1月9日，国务院常务会议决定推出新的小微企业包容性减税措施，覆盖企业经营的各个方面，包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、城市土地使用税。

新政策的范围广泛而有力。根据规定，月销售额在10万元(含)以下的小规模增值税纳税人免征增值税。年度应纳税所得额不超过100万元的小型营利性企业，应纳税所得额为25%，按20%的税率缴纳企业所得税。年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按50%的税率计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。

据统计，此次出台的新政策惠及1798万小微企业，占全国纳税企业总数的95%以上，其中98%为民营企业。据估计，小微企业每年将再减税2000亿元。

财政部和国家税务总局发布的政策文件明确规定，各省、自治区、直辖市人民政府可以在50%的税率范围内减免资源税、城市维护建设税、房产税、城市土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和地方教育费附加。

根据最新税收统计，2018年全国资源税1630亿元，城市维护建设税4840亿元，房产税2899亿元，城市土地使用税2388亿元，印花税2199亿元(含证券交易977亿元)。

“虽然以上都是小税种，占税收收入的比例很小，但对于小微企业来说，它们的税收支出并不小。因此，将税负减半可以大大减轻小微企业的税负。”李对说道。

记者了解到，目前，包括北京、浙江、福建在内的大部分省、自治区、直辖市已经下发文件，对上述6项地方税和2项附加税实行最高50%的减税政策，这是对企业的最大支持。例如，1月23日，浙江省财政厅和国家税务总局浙江省税务局联合发布文件，发出了新的一年第一个大幅减税和减费的一揽子计划，明确将“六税两费”的征收最高下调50%。该一揽子政策是叠加的，预计2019年相关企业的税收将减少195亿元或更多。

福建大新实业发展有限公司将于2018年缴纳与上述减税政策相关的地方税16.21万元。根据新政策，我们预计在2019年享受10万元的税收优惠。“通过享受税收优惠，我们将利用节省下来的资金升级生产设备，扩大生产规模，实现进一步发展。”该公司的财务经理陈喜章表示。

「随经济下行压力，小微企业的生存和发展压力更大，对税务负担更为敏感。此外，企业感到自己负担沉重，不仅因为企业所得税和增值税，还因为其他税费加在一起会产生很强的负担感。这一优惠政策的好处已经大大扩大，各地将最大限度地减少税收，这样可以有效减轻小微企业的压力和负担。”李认为。

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有关部门已就如何落实中央“实施大规模减免税”的建议明确了立场和计划例如，财政部税务司司长徐国桥表示，除了对小微企业采取包容性减税措施外，增值税改革将会深化，大幅减税将会继续推进。全面实施修订后的个人所得税法及其实施条例，实施六项特殊附加扣除政策，减轻居民税负；同时，配合有关部门，积极研究制定降低社会保险费率的综合方案，进一步减轻企业社会保险缴费负担。

国家税务总局政策法规司司长表示，在落实小微企业包容性减税等政策措施的基础上，国家税务总局将积极配合相关部门研究完善降低增值税率、社会保险费率等实施方案，努力提高政策的科学性和包容性。

国家税务总局明确表示，2019年税收工作的主题是确保减税和收费扎根。据悉，目前，国家税务总局和36个省级税务局成立了以主要负责人为首的减免税领导小组，并成立了几个专门的工作组，起草任务清单和作战地图。按照简便易行的要求，发布了四个税收征管配套公告和一份税收系统实施减免税政策的综合文件，明确了重点任务和具体实施要求。

记者了解到，各级税务机关正在深入研究促进纳税人和纳税人享受减税、减费政策的措施，包括尽快扩大税收优惠申报范围，加快办理税务认证事宜，推进涉税数据清单管理等。确保实施减税和减费政策和措施，提高质量和效率。

例如，国家税务总局浙江省税务局明确表示，2019年将在“一次运行最多”全覆盖税务事项清单和全覆盖网上处理的基础上，大力推进移动税务管理，争取年底前全覆盖纳税人税务，有效减少纳税人现场处理，节省纳税人总的税务管理时间。

国家税务总局江西省税务局明确表示，将积极推出创新管理服务措施，充分发挥计算机自动识别、政策提示、标准判断、协助计税(费)等功能，进一步提升纳税人和纳税人享受减免税政策的良好体验。

“高效的征收和管理服务将有助于减税和减费政策扎根。税务部门将采取一系列措施，简化申报流程，提高税收管理效率，促进纳税人和纳税人更好地享受政策红利，给纳税人和纳税人带来更大的购买感，带来更大的便利和满意度。”西南财经大学教授唐继强说。(曾金华)

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