个人所得税改革:激活市场，造福普通百姓

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今年第一季度，国家税务机关组织的税收增加了6.1%，比去年同期下降了11.7个百分点。全国重点税源企业信心指数环比上升4个百分点，表明二季度企业生产经营将呈现良好态势。

个人所得税改革惠及普通百姓。今年第一季度，个人所得税改革减税1686亿元，人均855元。特别附加减税政策的方向性和规律性开始显现，36至50岁的人是主要受益者，占50%。

4月23日，国家税务总局召开新闻发布会，介绍税务机关贯彻落实党中央、国务院关于大规模减免税费的政策情况。

大规模减税落到实处，税收增幅同比下降11.7个百分点。

国家税务总局发布的数据显示，今年一季度，国家税务机关组织税收收入4167亿元(扣除出口退税后)，同比增长6.1%，比去年同期增长11.7个百分点。

“随着大规模减税政策的相继实施，税收增长率大幅下降。”国家税务总局收入计划与会计司司长蔡分析说，从某些税种的角度来看，减税政策对收入增长率有显著影响。其中，自去年5月以来实施的增值税税率下调政策导致了今年第一季度末的减税。受此影响，国内增值税同比增长下降9.2个百分点。个人所得税改革的第一步是从去年10月开始实施的，从今年1月1日起实施了六项额外的特别扣除，导致个人所得税收入在第一季度下降了29.6%。今年新实施的小微企业包容性减税政策，将地方小规模增值税纳税人的“六税两费”降低了50%。今年第一季度，地方“六税两费”收入同比增长7.2个百分点。

“税费的减少是企业利益的“增加”和市场活力的“倍增”，以换取政府收入的“减少”蔡表示，数据显示，全国重点税源企业信心指数从去年第四季度的121.16点上升到今年第一季度的125.23点，表明企业投资意愿增加，企业生产经营将在第二季度呈现良好态势。

北京市国家会计学院财税政策与应用研究所所长李认为，近年来的实践表明，减税、减费有利于鼓励实体经济转型升级，支持新兴产业蓬勃发展，是“放水养鱼”的有效措施

根据税务部门的计算，今年第一季度，国家新增减税3411亿元，主要包括三类:

——2019年出台新的722亿元减税政策，其中小微企业普惠性政策增加576亿元，个人所得税特别抵扣政策增加146亿元。

——2018年年中出台的减税政策，到2019年底新增减税2652亿元，其中个人所得税改革第一步于去年10月1日实施，今年第一季度末减税1540亿元。17%和11%的增值税税率分别下调1个百分点，从去年5月1日开始实施，今年第一季度末共下调976亿元。

——2018年到期后，政策在2019年继续执行，减税将增加37亿元，其中26亿元将通过文化经营机构转型优惠政策予以减免。农产品批发市场优惠政策、农产品市场房产税和城镇土地使用税减免2.6亿元。

一项大规模的减税政策已经出台，给企业和居民带来了一种收益感，并为市场注入了新的活力。广汽丰田汽车有限公司财务总监表示，今年增值税税率再次下调，预计今年公司将减少增值税3.7亿多元。“我们将利用减税政策增加技术升级和改造投资，不断增强研发能力，提高产品质量和综合竞争力。”

9163万人不必为其工作收入缴纳个人所得税。

在去年10月1日提高个人所得税起征点的基础上，从今年1月1日起，纳税人开始享受六项特殊附加扣除政策带来的减税红利。在新闻发布会上，蔡介绍说，今年一季度，个人所得税改革已减免税收1686亿元，人均855元。其中，第一步是减税1540亿元。改革的第二步是实施为期三个月的特别附加扣除政策，额外减税146亿元，惠及4887万纳税人。共有2000多万纳税人因特殊扣除政策不需要缴纳工资性收入个人所得税。两项改革相结合，总共有9163万人没有个人所得税。

“个人所得税改革的减税红利不仅覆盖了更广泛的人群，而且更好地体现了个性化和差异化，其积极作用将进一步显现。”蔡表示，特别附加扣除减税政策的方向性和规律性开始显现。以年龄范围为例，36至50岁的人是该政策的主要受益者，占总数的50%。绝大多数集中在赡养老人、住房和儿童教育上。每月平均增加的税收减免是348元，这是受益最大的群体。60%的35岁以下年轻人集中在住房租金或住房贷款支出上，每月人均减税249.6元。50岁以上的人群也有明显的特点，大多数人支持老年人，每月人均减税229元。

"我的个人所得税已经减半了！"赵佳是山东万盛通信实业有限公司的一名员工，他说，去年10月之前，他每月必须缴纳1870元的所得税。在10月初调整了所得税起征点后，他可以少交1000元的所得税。今年，赵佳的喜悦继续升温。享受了特别附加扣除后，他的月所得税减少了400多元。他计划用他的“额外”收入带着家人愉快地旅行。

万盛通信公司财务部经理牟表示，去年10月至12月，公司员工缴纳的个人所得税比7月至9月少了22.9万元，让员工感觉精力充沛。

上海财经大学公共政策与治理研究所所长胡认为，个人所得税改革通过优化税率结构和设立特别附加扣除项目，显著减少了个人缴纳个人所得税的人数和个人税负，尤其是中低收入群体。

小微企业包容性政策增加了576亿元的减税，民营企业成为主要受益者。

自今年以来，国家出台了一系列针对小微企业的税收减免措施。小微企业包容性减税政策涉及增值税、企业所得税和地方“六税两费”，涵盖了小微企业的大部分主要税种。

数据显示，今年一季度，小微企业普惠政策新增减税576亿元，其中通过提高小规模增值税纳税人起征点新增149亿元，通过放宽小微企业标准和增加企业所得税优惠政策新增287亿元，通过地方“六税两费”政策新增140亿元。

“从一季度的申报情况来看，小微企业包容性减税明显减轻了他们的税负，有利于激发市场活力，更好地发挥小微企业在促进创业和稳定就业方面的重要作用。”蔡表示，从实施效果来看，小微企业包容性税收减免措施具有综合效益好、减免幅度大的特点。私营企业已经成为主要受益者。民营经济享受新增税收减免493亿元，占新增税收增减的85.6%。

据悉，增值税小规模纳税人的起征点从3万元提高到10万元后，将新增330万纳税人享受增值税减税待遇，加上原不到3万元的免税政策，将达到2900多万人。享受新政策的所有纳税人将获得4500元以上的增值税减免，远远超过3万元起征点的1200元。在放宽小型营利性企业标准和增加优惠措施后，小型营利性企业所得税将每户降低13521元。享受“六税两费”减税政策的纳税人将获得1007元的额外减税。

深圳鹏程吕一花园花卉有限公司受益于小微企业的包容性减税。公司财务部负责人严告诉记者，鹏程公司第一季度销售额达到11.44万元。如果上一季度增值税小规模纳税人的起征点定为9万元，企业应缴纳4200元以上的增值税，这在新政策下是没有要求的。与此同时，鹏程绿地一季度的企业所得税也有所下降。

据报道，为了给减免税政策的实施提供一个公平的税收环境，今年第一季度，国家税务机关检查了26900家涉嫌骗税和虚开的企业，发现599600张虚开和接受的增值税发票和其他可抵扣凭证，涉及税收128亿元。查处骗取出口退税的违法行为，追回税款损失11亿元。

国家税务总局发言人傅表示，税务机关充分发挥了“黑名单”和税收违法行为联合惩戒机制的作用。去年，国家税务机关共公布了9344起“黑名单”案件，同比增长70.54%。今年第一季度，国家税务机关共公布了3467起“黑名单”案件。(吴，瞿)

《人民日报》(第12版，2019年4月24日)

(原标题:市场激励，人民受益(经济焦点))

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