陈毓圭：注册会计师行业积极服务证券市场发展

本篇文章3261字，读完约8分钟

中国注册会计师协会副会长兼秘书长陈毓圭近日在接受《中国证券报》专访时表示，注册会计师行业在防范投资风险、提高会计信息质量、为证券市场主体提供决策支持等方面发挥了重要作用。注册会计师行业充分发挥其会计、决策和分析的专业优势，为企业实现传统产业更新、低碳经济设计、经营战略调整、管理流程再造等提供解决方案。，帮助企业提高发展质量和经营效率，推动国家重大宏观经济政策落实到位，为促进我国经济转型升级做出贡献。

行业监管工作全面提升

中国证券报:中国注册会计师协会采取了哪些具体措施来提高执业质量？

陈毓圭:已经采取了两项主要措施。一是建立和完善系统风险检查制度。十八大以来，我们进一步深化了以风险为导向的执业质量检查，完善了会计师事务所系统性风险检查体系，切实把质量控制体系检查与业务项目质量检查、技术程序检查和职业道德检查并重，完善了检查技术，建立了检查质量保证机制、检查制度改革和检查专家队伍建设，落实了中注协的审计责任和监督责任。

同时，要建立指导与处罚并重的执业违规处理制度，通过整改、回访、复查等方式落实跟踪帮教机制，确保检查处罚工作客观公正，有效引导事务所将注意力和工作重心放在完善自身质量管理体系、诚信道德建设、完善内部治理机制上，实现“帮教督导改进”执业质量检查的目标。近年来，实践证明，系统的风险检查不仅有助于企业找出“根本原因”，特别是质量控制体系中的突出问题，而且有助于企业梳理“经络”，指明改进方向和努力方向，增强自身的“免疫力”，推动企业实现质量控制从治标到治本的根本转变。“系统风险是最大风险”、“质量控制是最重要的控制”等核心理念和价值取向正在成为行业共识，并日益成为推动行业诚信建设的强大力量。

第二，完善上市公司年度报告的审计监督制度。以上市公司年度报告审计为行业监管重点，在继续做好发布年度报告审计公告、编发上市公司年度报告审计快报、撰写年度报告审计分析报告的同时，旨在贯彻管理与服务并重、指导与处罚并重的监管理念。 提前加强对上市公司年度报告审计风险的监管，及时提醒证券公司年度报告审计风险，支持公司坚持客观公正的职业立场，进入创新发展的新阶段。

促进实践标准的国际趋同

中国证券报:注册会计师的国际化正在稳步推进。关于实践标准的国际趋同，中国注册会计师协会未来有什么计划？

陈毓圭:首先，深化审计准则的实施，不断保持准则的动态趋同。制定专项业务技术指引，制定注册会计师职业判断指引，加强执业准则的解释、培训和实施检查，促进执业准则国际趋同成果向提高注册会计师审计质量成果的有效转化。另一方面，随着国际审计准则的改革进程，中国注册会计师审计准则也在不断改革和完善，一系列审计报告准则和应用指南也在不断修订。

二是制定内部控制审计指引，夯实内部控制审计基础。内部控制是防范企业财务报告错误和舞弊的第一道防线，也是保证企业财务报告真实性和完整性的保障机制。注册会计师可以客观、独立地验证企业内部控制的有效性，不仅可以监督和促进企业规范内部控制，促进企业加强内部控制规范建设，增强财务报告的风险防范能力，还可以进一步增强企业信息披露的透明度，增强投资者对企业财务信息可靠性的信心，对保护投资者权益和社会公共利益发挥重要作用。为推进企业内部控制审计业务的实施，进一步引导注册会计师更好地贯彻内部控制审计理念，中注协在2011年发布《企业内部控制审计指引实施意见》和《2011年企业内部控制审计工作底稿编制指引》的基础上，结合行业实践，于2015年发布《企业内部控制审计问题解答》，解决注册会计师在企业内部控制审计实践中遇到的问题，防范审计风险。

三是推进职业道德建设，提高行业职业道德水平。为适应行业发展对注册会计师职业道德提出的更高要求，中注协于2009年发布了《中国注册会计师职业道德规范》，并于2011年组织专家编写了《中国注册会计师职业道德规范解释》，帮助注册会计师贯彻《规范》精神。针对注册会计师在理解和执行职业道德准则过程中遇到的实际问题，中注协于2014年发布了《中国注册会计师职业道德准则解答》，为注册会计师正确理解职业道德准则、解决实际问题提供了详细的指导和提示。

第四，积极巩固国际趋同成果，增强国际规则制定中的话语权。为满足注册会计师审计涉外企业的需要，加强国际交流与合作，促进会计师事务所做强做大、走向世界，中注协于2013年翻译了《国际审计准则》(2012年)和《国际职业会计师职业道德准则》(2012年)，对海峡两岸、港澳地区国际准则中专业术语的翻译方法进行了比较和标引，促进了会计语言的准确性、规范化和通用化。2014年，他翻译了《中小会计师事务所质量控制指引》和《运用国际审计准则审计中小企业指引》等国际审计准则文件。同时，积极参与国际标准的建设。建立国际审计准则研究小组和职业道德研究小组，规范和加强国际审计准则和职业道德规范项目的后续研究；密切关注和研究国际审计准则、国际会计师职业道德准则和内部控制审计准则的发展，建立反馈机制和成员支持机制，及时反馈国际准则草案，派人参与国际组织的工作，积极参与国际准则的制定，在国际规则的制定中发出“中国之声”。

稳步拓展新业务

中国证券报:十八大以来，证券类会计师事务所发展取得长足进步，有效提升了其作为资本市场会计信息把关人的角色。你认为未来哪些方面需要改进？

陈毓圭:主要是从四个方面进一步加强新业务发展。首先，为新业务发展创造有利的政策环境。根据中国经济增长方式转变和经济结构调整提供的有利政策环境，从新业务发展的政策规范和实施指引等方面，制定或出台了36个政策和制度文件，规定了“一专三高”业务和示范基地建设的促进措施和扶持政策，增强了地方协会和企业拓展新业务的自主意识和驱动力，构建了新业务发展的制度框架，为行业拓展新业务创造了良好的政策环境。牢牢把握国家政策调整带来的新机遇、新要求和新空空间，发布《注册会计师财务支出绩效评价业务指引》等7项审计实务指引，针对现实中的新要求加强技术标准建设，提高事务所的承接和服务能力，总结梳理新的市场需求，三次更新《注册会计师业务指导目录》。

二是加强服务保障和技术支持。制定《企业内部控制审计指引实施意见》等一系列新的审计验证业务指引，规范新业务。世界各地的美国注册会计师协会和美国注册会计师协会积极加强新业务指南和新业务发展类型的培训，以增强新业务发展和竞争力。注重宣传推广，搭建专业服务供需桥梁。中国注册会计师协会建立新业务网页，发布新业务发展动态、媒体报道和政策文件，并与各种会计服务示范基地联合建立网页，动态反映各示范基地建设情况和日常服务内容。

三是创建会计服务示范基地，搭建新的业务发展示范平台。会计服务示范基地是全面实施新业务发展战略的重要举措，旨在发挥培育新业务项目、引入高端会计服务、服务与需求对接、展示成功经验和服务的能力。

第四，探索创新，突出重点。继续扩大医疗卫生机构、高等院校、基金会、慈善组织等非营利组织的财务报表审计，积极开展商业银行财务审计、农村财务披露认证服务等新型审计认证服务，开展“走出去”和“企业走出去”延伸审计服务。十一家公司获准为在中国香港上市的内地企业h股提供审计服务。开发信息系统审计和大数据审计服务。同时，积极拓展咨询服务，如企事业单位内部控制、erp管理系统流程设计、税务规划、战略管理、并购、工程咨询等。，并开发咨询业务领域，如公司秘书、代理公司注册、代理记账、市场研究和人力资源咨询。拓展高科技、金融、保险、文化、影视、设计、旅游等行业的专业服务；发展产业转型的专业支持服务和创新措施的专业服务，如R&D、品牌培育、技术服务、供应链管理和专业化分工；积极参与“三农”投资绩效评估服务，开发和承接支持农业和农村发展的服务项目。在企业社会责任报告、财务支出和投资绩效评估、市场研究和体制改革等社会管理领域发展和开展认证业务；拓展体制改革、管理创新、政府采购服务与教育调整升级、医疗卫生、社会福利和慈善事业等业务项目。