税延养老险增添养老新选项

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2017年7月，国务院办公厅发布《关于加快发展商业养老保险的若干意见》，提出在2017年底前启动个人所得税递延商业养老保险试点。

目前，基本养老保险的替代率与养老保险70%的目标替代率存在一定差距。因此，发展递延所得税养老保险对促进养老保险需求非常重要。

根据《2017年中国居民退休准备指数调查报告》，递延所得税养老保险的推广将有助于激发个人参与商业养老保险的积极性。对于保险业而言，递延所得税养老保险也拓宽了保险公司的业务范围，可以带动保费增长，带来可观的长期资本增值，弥补商业养老保险的不足。

目前，各大保险公司也在设计和准备推出以全民保险和分红保险为主的递延所得税养老保险产品。

消费者对商业养老保险的认知和接受情况如何？《2017年中国大中城市职工养老金储备指数报告》(以下简称《报告》)公布了相关调查结果。《报告》调查发现，如果国家推出商业养老保险(每月延期纳税限额为800元)，36个大中城市有购买意愿的员工比例将达到57.8%；暂时不能决定的人占24.1%，明确表示不愿意购买的人占18.1%。

就员工不愿购买的原因而言，主要来自两个相反的方面:一是他们认为金额大，支付压力大；第二，报价没有吸引力，或者金额少，担保不足。这无疑表明了中国社会发展的不平衡性和劳动者保障需求的多层次性。因此，在设计和推出递延税款或补贴的商业养老保险时，政府应考虑不同雇员的购买力和保障之间的差异。

短期而言，政府应在尽量考虑公平的前提下，提供更多选择。例如，可以根据工资的一定比例来选择商业养老保险的延税程度。为了兼顾公平，也可以设计为随着工资的增加而降低比例，但绝对数量仍在不断增加，这样既可以消除低收入人群购买力的限制，又可以满足高收入人群对更高保障的要求，避免财政补贴过度偏向高收入人群的公平问题。但是，从长远来看，政府应该继续大力推动各项社会主义事业的发展，消除发展的不平衡和不足，加强各项社会经济政策的协调和平衡，缩小全体公民的收入分配差距，因为收入差距过大不仅会对经济的长期可持续增长和社会稳定产生负面影响，而且会大大降低政策性商业养老保险的实施效果，使人民受益。

进一步分析还发现，员工退休后对商业养老保险购买的产品相对保守，大多数人会选择无风险和中等风险的产品。然而，在预期寿命增加和退休年龄相对较低的现实条件下，这种选择也可能导致治疗水平的下降。同样，在领取福利的方式上，员工主要关注购买成本和税负成本，而对长寿风险关注不够。

因此，保险机构在推广这类商业养老保险产品时，应注意加强对消费者的宣传教育，帮助居民正确认识成本、风险和保障水平之间的关系。从长远来看，随着越来越多的消费者了解金融和保险知识，消费群体的消费选择将变得更加理性，这将推动金融机构开展更加规范有序的竞争，最大限度地开发和利用这一市场，继续做大蛋糕，促进行业整体发展，最终实现政府、机构和消费者的双赢。