优化国库业务电子化模式的对策建议

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孙尤娜吴晓蕾

近年来，随着计算机信息技术在国库业务中的广泛普及和应用，国库业务的电子化水平不断提高。在会计日益电子化的背景下，国库工作的重点也从日常会计的零差错率转向提高监管能力。但是，在实际工作中，进一步提高电子监管水平刻不容缓。

在监管工作中存在几个问题:小额支付系统的业务在日切后无法控制。国库支付已经完全电子化，依靠手工控制资本交易是不现实的；国库会计制度缺乏有效的预警机制。随着财税电子化的不断推进，各种国库业务的电子化进程得到了快速推进，但相应的预警机制仍然匮乏；事前监督不到位，事后监督不力。国库信息处理系统(tips)承载着国库电子收入、提取、更正和支出的全部电子信息，对各种国库业务的发生起到预监管作用。由于电子信息的不变性，收款的财务人员只能先输入账户，然后再进行更正，在这种情况下，财务部门不能行使监督职能。

针对上述情况，笔者提出以下建议:明确事件的处理方法，在年终决算的最后一个小时增加小额支付系统的拦截和防范功能。一方面，各级国库应规范管辖范围内国库集中收付的管理，确保“不应发生”的业务不发生。总行还应明确事件发生后如何处理收款国库，以最大限度地减少不利影响；另一方面，建议微支付系统在16:00以后增加关键时段的拦截功能，尤其是年终决算。为了有效防止小额支付系统在日常结账后违规，建议在年终决算日16:00以后，任何银行机构通过小额支付系统与国库进行业务往来时，小额支付系统可以通过学校承兑和付款银行号来识别业务的合规性，如果不符合，系统会提示“业务不合规，不能办理”。这样，通过电子开发，可以从根本上消除人员操作不当造成的不良影响。

在推进电子国库的过程中，要及时提高系统的预警能力，并在事件中发挥监管作用。建议在完善系统功能的同时，增加重点过渡账户的进项提醒和相应岗位的非会计业务提醒，完善预警机制，确保收支及时处理，给财务部留有更多的主动权。同时，在关键时间点增加特别提醒，如营业结束前30分钟定期提醒，营业结束前10分钟关键问题提醒，确保大值系统截止日期前当天处理完业务。

充分发挥tips系统的事前监管作用，完善tcbs系统的监管。首先，小费制度应该充分发挥其作用。年终决算时，所有不允许发生的业务都应停止，科目和参数应根据文件及时更新。此外，还可以发挥电子功能，减少人工监管，避免不必要的操作失误，提高年终决算的严密性和效率。其次，在tcbs系统中增加了监督和反馈功能。对于监管人员在事件中发现的不合规业务，应直接列出错误原因，并在提交到仓库前设置“一键式”退回，资金应与错误信息一起退回到扣款账户，并通知转账银行资金已退回，并为扣款账户提供相应的退税通知。