闯关失败 爱威科技成新三板首家IPO被否公司

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根据中国证监会12日晚发布的2017年创业板第57次会议审计结果公告，艾薇科技股份有限公司(以下简称艾薇科技)首次公开发行未获批准，发起人为中信建投证券。

根据招股说明书，艾薇科技计划在深交所创业板公开发行不超过1700万股的股票。发行后，总股本不超过6800万股，募集资金为3.32亿元，用于医疗检验设备及配套试剂耗材的大规模生产和R&D中心建设。

当首次公开募股被拒绝时，独立选举委员会提出了关于艾薇科技的四个问题，包括商业贿赂、独立董事的合规性、毛利率与同行的巨大差异以及是否涉嫌违反税法。

1.艾薇科技使用一些试剂和试条作为随机配件，主要用于仪器安装调试，给经销商带来利润，升级和更换订单。公司需要说明发行人用于仪器安装和调试的数量和金额，以及给经销商的利润和升级更换订单；安装调试消耗与仪表数量是否匹配；按照《禁止商业贿赂暂行规定》第八条的规定，给予经销商和升级换代订单的利润金额与上述经销商和升级换代订单金额的比例是否涉嫌构成商业贿赂。

2.周兰女士目前担任五家上市公司的独立董事，周兰女士承诺，如果艾薇科技在2017年9月9日前通过中国证监会的发行和上市审核，她将提前辞去相应上市公司的独立董事职务，以符合《上市公司独立董事履职指引》的要求。保荐代表人应当对周兰女士担任发行人独立董事是否符合相关规定发表明确意见。

3.艾薇科技2014-2016年的营业利润分别为1016.36万元、1492.77万元和2202.95万元。报告期内发行人工具的综合毛利率分别为66.67%、62.89%和61.52%，远高于同行业可比公司迪瑞医疗(300396，诊断股票)；试剂毛利率分别为94.32%、94.44%和94.45%，高于同行业公司。测试条的毛利率分别为5.46%、19.73%和29.54%，低于同行业公司的毛利率。艾薇科技部分产品的平均单价、价格区间(万元/套)与终端客户的平均购买单价相差10倍以上。公司需要根据发行申请文件中显示的仪器平均单价、价格区间(万元/台)和终端客户平均购买单价，补充仪器价格差异较大的原因，重点关注经销商对医院的销售价格与医院的直销价格是否存在较大差异；解释上述产品的毛利率与同行业毛利率差异较大的原因；进一步说明签约经销商的毛利率高于普通经销商的原因；(4)根据销售规模、行业状况等指标，说明招股说明书中对公司业务的描述是否真实准确。

与此同时，发起人代表需要解释在每个报告期结束时是否对库存进行了全面监督；对招股说明书中披露的上述信息的充分性出具验证意见。

4.根据申请材料，报告期内，艾薇科技主要产品之一试剂的销售收入分别为2529.77万元、2754.06万元和3253.9万元，其中软件销售收入分别占91.96%、91.90%和91.77%；同时，根据说明书，该试剂是ave-76系列尿液有形成分分析仪的专用试剂，主要用于仪器的日常清洗和维护。请艾薇科技解释试剂中包含的软件类别和功能，并请保荐代表人解释发行人是否涉嫌利用上述数据对软件产品申请增值税的税收违法行为。

据公开信息，艾薇科技主要从事医疗检验仪器及相关配套试剂和试纸条的研发、生产和销售；2015年2月5日，艾薇科技在位于基础层的新三板上市。目前，它是通过协议转让的。